安达信旧部“开发”中国的“萨班斯法”
录入日期：2007年4月28日
出处：财经时报
作者：袁京力
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如何应对日趋严厉的监管，是摆在1600家缺乏经验的中国上市公司管理层办公桌上的新课题。而吸收了前安达信公司700余位从事风险咨询的专业人士加盟的甫瀚公司，所倡导的内部审计和风险管理，或许将为它们止住多年之痒
“这是尚未开发的金矿。”甫瀚大中华区总裁刘建新在接受《财经时报》独家专访时，对于中国上市公司内部审计和风险管理领域的机会充满了期待。
他的期待是有理由的。
他所在的公司——甫瀚的降生，与美国“安然事件”后出台的萨班斯·奥克斯利法案（以下简称萨班斯法案）所赋予的市场机会不无关系。
在安达信倒闭之后，一批在安达信具有多年内部审计和风险管理经验的团队，并没有因为外部审计的重大失误而消失，甫瀚母公司RHI（Robert Half International Inc.注册于美国，专门从事人力资源咨询与管理的公司）于此时聘请了这些专业人士。他们的加入，带来了其用十多年潜心研究开发的专业技术工具，继续专攻内部审计和风险管理业务，成就了甫瀚今后的发展。
作为大中华区的负责人，刘建新对于中国的内部审计和风险管理市场前景广为看好。对于中国的上市公司而言，远隔重洋的美国萨班斯法，除了套住了在美国上市的公司，还将被监管层视为参考，纳入A股上市公司的考量——中国的萨班斯法也在紧锣密鼓地制定之中。
由此，一张严密的监管大网正向尚不熟悉游戏规则的近1600家上市公司袭来，它们面对这样的监管格局的改变，迫切希望提高自身的公司治理水平。
从这个角度来说，甫瀚们的机会也就来了。
因萨班斯法而生
对于中国1600多家上市公司而言，内部审计和风险管理无疑是一个陌生的概念。
但甫瀚的团队对此并不陌生，而且是最早为上市公司提供内控服务和风险管理服务的机构。
早在1989年，当甫瀚还没有成立的时候，作为与其有着渊源关系的安达信，除了专攻外部审计的主业外，也拥有为上市公司提供内部审计和风险管理业务的部门。
2002年，安达信的倒闭及萨班斯法的出台，让这个团队敏锐地感觉到了其中的商机，从而加入RHI，投身于其下专门从事内部审计和风险管理的公司——甫瀚公司。
按照萨班斯法的核心“404条款”，所有在美国上市的企业都要建立内控体系，其中包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督5个部分。
“这要求上市公司每年都要做内部审计，让财务报表更准确。”刘建新如是解读萨班斯法。
但上市公司却感到了恐惧：一是需要支付大量的成本；二是对游戏规则不熟悉，无从下手。有统计称，中国在美的上市公司每年为执行萨班斯法需多支付约2亿美元。
在刘建新看来，上市公司的治理可分为规范、管理和经营三个阶段，作为中介机构，会计事务所、律师事务所为它们提供了规范层面的解决方案，而像麦肯锡这样的咨询公司则侧重于提供经营方面的战略服务。
介于两个层面之间的专门服务机构则处于空白。“甫瀚的业务就是介于两个层面之间。”刘建新说。
对症下药
对于那些对监管感到迷茫的上市公司来说，甫瀚的出现将让它们看到希望。
在2002年成立以后，甫瀚迅速走上扩张之路，目前在全球已经设立了50多个办事处。进入中国以后，先后在上海、北京、香港和深圳设立了代表机构。
尽管在美国，由于萨班斯法的出台，海外公司赴美国上市的数量锐减，这导致美国政界要求取消这部法律的呼声渐起，甚至连美国总统布什和财长鲍尔森也站出来呼吁修改。
但这显然不是一件易事。
此前，受“安然事件”影响，各国监管当局都加强了对上市公司治理水平的监管。
据《财经时报》了解，这种连锁反应已经在中国显现——由财政部牵头正在制定中国自己的“萨班斯法”，目前初稿已经完成。
对于1600多家上市公司而言，唯一能做的就是主动寻找解决的路径。
甫瀚正是在这时送上了专业的服务。
事实上，不同的公司具有不同的成熟度，这需要不同的解决方案，据刘建新介绍，在完成对上市公司的评估后，甫瀚将根据上市公司的不同成熟度在政策、流程和信息系统等多方面给予解决。
“甫瀚就像医生，帮上市公司诊断病因并提供各种建议。”刘建新这样比喻甫瀚的工作。
在过去几年，甫瀚投入了大量的人力去研究各种模式，对各行业的上市公司提供针对性的解决方案。
差距就是市场
对于中国1600家上市公司而言，在内控和风险管理方面尚处于起步阶段，但它们希望改变的决心正在变大。
“最近这6到9个月来，中国的上市公司在改善公司的内控和风险管理方面的兴趣正在增加。”刘建新告诉记者。
作为甫瀚大中华区的负责人，他经常与中国的上市公司接触，包括一些国资委下属的国企上市公司和各类民营企业，对上市公司的这种变化特别敏感。在甫瀚的客户中，也有像分众传媒、无锡尚德这样的优秀民营企业。
据介绍，前不久，几家国企上市公司就曾经把内部审计和风险管理业务拿出来，向外公开招标。
在过去几年，甫瀚与中国社会科学院及国家行政学院的相关部门，对部分中国上市公司的治理进行了三次排名，最新的一次是2007年发布的关于“2007年度中国上市公司100强公司治理评价”。
不过，刘建新对于中国的上市公司治理出言谨慎：“整体而言只能说中等。”
也就在4月初，华能集团下属在美国上市的华电国际，成为第一家通过萨班斯法的国企上市公司。据称，为了完成这一任务，华能国际参与的人数达到了上千人。
也许，对甫瀚来说，差距就意味着市场机会。
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